関連法規ダイジェスト

事業規模が小規模で、比較的簡素な構造を有している組織等において、資源の制約等の下、様々な工夫を行い、内部統制の有効性を保ちつつも、効率的に内部統制の評価等が行われていた事例を企業、監査人等から収集し、実務の参考に供すべく、取りまとめましたもの。
＜目次＞
１．全社的な内部統制
（事例1-1）全社的な内部統制の評価
（事例1-2）全社的な内部統制の評価項目の調整
２．決算・財務報告プロセスに係る内部統制
（事例2-1）決算・財務報告プロセスの内部統制
（事例2-2）決算・財務報告プロセスの評価方法
（事例2-3）決算・財務報告プロセスにおけるチェック・リストの活用
３．業務処理統制に係る内部統制
（事例3-1）評価対象業務プロセスの削減
（事例3-2）リスクの分析と評価
（事例3-3）統制上の要点の選定
（事例3-4）僅少な業務プロセスの評価範囲
（事例3-5）業務プロセスに係る内部統制の整備状況の評価
（事例3-6）業務プロセスにおけるサンプリングの範囲
（事例3-7）業務プロセスにおけるサンプリング方法
（事例3-8）統制の組み合わせによる内部統制の実施
（事例3-9）運用状況の評価の実施時期
（事例3-10）規模の差異を考慮した直接的なモニタリングの実施
４．ITを利用した内部統制
（事例4-1）IT統制の本社（親会社）への集中
（事例4-2）ITを利用した内部統制の整備状況評価におけるチェック・リストの活用
（事例4-3）ITに係る業務処理統制の評価
５．評価範囲の制約
（事例5-1）下期に追加された重要な事業拠点の評価
６．内部統制の記録及び保存
（事例6-1）決算・財務報告プロセスに係る内部統制の記録
（事例6-2）業務プロセスに係る内部統制の記録